Бухгалтерия с зарубежными сервисами
Танцы с бубном из-за НДС
В 2018 году мы перевели нескольких клиентов с карт Гугл на Яндекс. Причина простая — оплатить услуги Гугла так, чтобы бухгалтерия при этом не прокляла всё на свете и чтобы потом не было конфликта с налоговой, практически невозможно.
При регистрации в Google Maps Platform единственный способ оплаты — карта, но это не устроит ни одного бухгалтера
Письмо от заказчика, который столкнулся с такой проблемой:
Та же проблема при покупке рекламы на Фейсбуке. Хотя в 2017-м году приняли закон для взимания «налога на Google» (ст. 174.2 НК РФ), Фейсбук ещё два года методично продолжал делать вид, что его это не касается. Рекламодателям приходилось изворачиваться: либо искать подрядчиков для настройки рекламных кампаний, чтобы иметь возможность вернуть НДС, либо брать этот налог на себя, либо искать обходные пути — например, оплачивать все активности с личной карты гендиректора или маркетолога.
Ниже расскажем о нескольких легальных способах оплачивать услуги зарубежных сервисов так, чтобы вашему бухгалтеру всё (ну, или почти всё) нравилось, а также о том, каких изменений в этом процессе ждать в 2019-м году. Для простоты будем говорить про Фейсбук (для других сервисов ситуация почти аналогична).
Ниже расскажем о нескольких легальных способах оплачивать услуги зарубежных сервисов так, чтобы вашему бухгалтеру всё (ну, или почти всё) нравилось, а также о том, каких изменений в этом процессе ждать в 2019-м году. Для простоты будем говорить про Фейсбук (для других сервисов ситуация почти аналогична).
Оплата рекламных кампаний на Фейсбуке — для ленивых
1. Через официального реселлера Фейсбука
Решить вопрос с возвратом НДС можно, обратившись к компаниям со статусом официального реселлера Фейсбука в России. Большинство крупных игроков уже давно оплачивают рекламу таким способом. Реселлеров два — Aitarget и eLama. Они являются резидентами РФ, включены в налоговую систему и выдают закрывающие документы на русском языке. А значит, вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу по НДС и возместить этот налог. Единственный минус этого способа — дополнительные затраты на комиссию.
Решить вопрос с возвратом НДС можно, обратившись к компаниям со статусом официального реселлера Фейсбука в России. Большинство крупных игроков уже давно оплачивают рекламу таким способом. Реселлеров два — Aitarget и eLama. Они являются резидентами РФ, включены в налоговую систему и выдают закрывающие документы на русском языке. А значит, вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу по НДС и возместить этот налог. Единственный минус этого способа — дополнительные затраты на комиссию.
На сайте eLama сказано:
«При переводе средств с баланса аккаунта eLama в Facebook списывается НДС в размере 18% и взимается комиссия в размере 10% от суммы пополнения.
Вместе с закрывающими документами вы получите от eLama счета-фактуры и сможете возместить НДС. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по НДС, внесите счета-фактуры в расходы компании».
«При переводе средств с баланса аккаунта eLama в Facebook списывается НДС в размере 18% и взимается комиссия в размере 10% от суммы пополнения.
Вместе с закрывающими документами вы получите от eLama счета-фактуры и сможете возместить НДС. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по НДС, внесите счета-фактуры в расходы компании».
2. Через SMM-агентство
Если покупать рекламу на Фейсбуке у агентств, то вы платите НДС агентству в полном объеме. А значит, тоже можете уменьшить базу налогообложения на эту сумму. Агентства, которые покупают рекламу напрямую у, например, Facebook Ireland. При наличии навыка подачи деклараций и коммуникации с валютным контролем для них это не проблема. Для вас же — никакой головной боли по поводу российского НДС.
Если покупать рекламу на Фейсбуке у агентств, то вы платите НДС агентству в полном объеме. А значит, тоже можете уменьшить базу налогообложения на эту сумму. Агентства, которые покупают рекламу напрямую у, например, Facebook Ireland. При наличии навыка подачи деклараций и коммуникации с валютным контролем для них это не проблема. Для вас же — никакой головной боли по поводу российского НДС.
Оплата рекламных кампаний на Фейсбуке — для упорных
Если платить посредникам не в ваших правилах, есть несколько схем, по которым можно легально оплачивать рекламу на Фейсбуке так, чтобы ваш бухгалтер был максимально счастлив. Для оплаты в таком случае проще всего использовать корпоративную карту, привязанную напрямую к расчетному счету.
1. ОСНО
Компания на традиционной системе налогообложения платит НДС по умолчанию. А значит, этот НДС можно принять к вычету, избежав дополнительного налогового бремени. Делаем следующее:
1. ОСНО
Компания на традиционной системе налогообложения платит НДС по умолчанию. А значит, этот НДС можно принять к вычету, избежав дополнительного налогового бремени. Делаем следующее:
- Начисляем ежемесячно НДС на оплаченные Фейсбуку суммы.
- Составляем декларацию по НДС в конце квартала и вносим данные об НДС с Фейсбука в книгу продаж и книгу покупок.
- Для подтверждения экономической обоснованности рекламных расходов — предоставляем детализированный отчёт по каждому месяцу из Ads manager.
В рекламном кабинете выбрать «Отчёты», нажать «Создать свой»
Выбрать период, ввести имя отчёта, экспортировать с галочкой «включить строку сводки» — готово
Лайфхак
Директор может составить приказ, по которому компания сможет проводить расходы на Фейсбуке без подтверждающих документов, просто предоставляя детализацию из рекламного кабинета.
2. УСН, ЕНВД, патент, налоговые каникулы
В этих системах налогообложения НДС не исчисляется. А значит, уплаченный НДС нельзя принять к зачёту — налоговое бремя увеличится на его сумму (на 20% с 2019 года). Делаем почти то же самое:
- Начисляем ежемесячно НДС на оплаченные Фейсбуку суммы.
- Составляем декларацию по НДС в конце квартала и вносим данные об НДС с Фейсбука в книгу продаж.
- До 25 числа после окончания квартала уплачиваем НДС и сдаём декларацию в налоговую.
Оплата рекламных кампаний на Фейсбуке — для самостоятельных
Кто-то не заморачивается ни со схемами налогообложения, ни с процентами подрядчикам, а просто оплачивает рекламу с личной карты. Гендиректора, например.
До 2019 года такая схема была более простой и в некоторых случаях более экономной: никакого НДС, никакой отчётности, оплачиваешь только фактические затраты по рекламе. Но с января 2019-го всё изменится.
До 2019 года такая схема была более простой и в некоторых случаях более экономной: никакого НДС, никакой отчётности, оплачиваешь только фактические затраты по рекламе. Но с января 2019-го всё изменится.
Фейсбук и НДС с 1 января 2019
С 2019 года меняется механизм взимания «налога на Google» — теперь иностранные организации, оказывающие услуги в России, обязаны встать на учёт в налоговых органах, чтобы исчислять и уплачивать НДС самостоятельно. С 2017 года, когда действовала первая редакция закона, компании-нерезиденты могли просто зашить НДС в стоимость своих услуг (что и сделал, например, Гугл в своём сервисе Google Play).
Санкции за нарушение нового порядка взимания налога — штраф до 10% от суммы дохода. Но похоже, Гугл Карты не боятся — никаких предупреждений об изменении оплат, никаких новых полей, где можно ввести данные налогоплательщика, в сервисе не появилось. Фейсбук же заботливо прислал письмо:
Санкции за нарушение нового порядка взимания налога — штраф до 10% от суммы дохода. Но похоже, Гугл Карты не боятся — никаких предупреждений об изменении оплат, никаких новых полей, где можно ввести данные налогоплательщика, в сервисе не появилось. Фейсбук же заботливо прислал письмо:
Здравствуйте!
С 1 января 2019 г. Facebook будет собирать налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже рекламы рекламодателям из Российской Федерации. Это нововведение продиктовано недавними изменениями в налоговом законодательстве России касательно интернет-услуг.
С нового года НДС будет учитываться в счетах на оплату и списаниях. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и будете использовать наши сервисы в рамках своей деятельности, облагаемой НДС, вполне вероятно, что вы сможете возместить эти дополнительные расходы. Подробнее о возврате НДС вы сможете узнать у своих консультантов по налогообложению. Не забудьте указать свой текущий ИНН, чтобы возместить уплаченный НДС (если это возможно).
Обновить данные рекламного аккаунта можно в разделе настроек. Подробнее см. в Справочном центре.
Если у вас есть какие-либо вопросы, мы будем рады на них ответить.
С уважением,
команда Facebook Business
С 1 января 2019 г. Facebook будет собирать налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже рекламы рекламодателям из Российской Федерации. Это нововведение продиктовано недавними изменениями в налоговом законодательстве России касательно интернет-услуг.
С нового года НДС будет учитываться в счетах на оплату и списаниях. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и будете использовать наши сервисы в рамках своей деятельности, облагаемой НДС, вполне вероятно, что вы сможете возместить эти дополнительные расходы. Подробнее о возврате НДС вы сможете узнать у своих консультантов по налогообложению. Не забудьте указать свой текущий ИНН, чтобы возместить уплаченный НДС (если это возможно).
Обновить данные рекламного аккаунта можно в разделе настроек. Подробнее см. в Справочном центре.
Если у вас есть какие-либо вопросы, мы будем рады на них ответить.
С уважением,
команда Facebook Business
Да, с 2019-го покупка рекламных услуг в соцсети Цукерберга будет облагаться налогом на добавленную стоимость. Это обновление коснется всех рекламных аккаунтов, для которых Россия указана как страна компании. Обязательно зайдите в свой Ads manager и проверьте название компании, адрес и указан ли там ваш ИНН.
Зайдите в настройки (значок шестерёнки справа вверху) и перепроверьте данные — Фейсбук может придираться к адресу страницы. Например, если вы будете оплачивать российской картой услуги, живя в другой стране, может вовсе заблокировать страницу. Не забудьте ввести ИНН :)
По заверениям Фейсбука, с нового года НДС можно будет официально предъявить к вычету. Для этого понадобится договор и (или) расчетный документ с выделением суммы НДС и указанием ИНН и КПП, а также документы на перечисление оплаты (выписки из банка).
Примечательно то, что НДС будет взиматься независимо от целей размещения рекламы: будете вы продвигать чужие аккаунты как подрядчик или пиарить свой личный.
Примечательно то, что НДС будет взиматься независимо от целей размещения рекламы: будете вы продвигать чужие аккаунты как подрядчик или пиарить свой личный.
Пример от Фейсбука
Предположим, недавно с вас списали 100 $, потому что вы достигли порога биллинга в 100 $. Промежуточный итог для списания составит 100 $ за рекламу, а затем сверх этого будет начислен НДС в размере 20%, поэтому всего вы заплатите 120 $ (100 $ + 20 $ = 120 $). НДС добавляется к общей сумме списываемых средств, поэтому вы не достигнете порога биллинга быстрее, но с вас спишут сумму, превышающую порог биллинга.
Получается, те, кто платил за рекламные услуги соцсети с личных карт, станут оплачивать на 20% больше. И будут либо урезать бюджет на рекламу, либо еще раз взвешивать все за и против и переходить на расчеты через юрлиц.
Можно попробовать обойти налог, используя другие платёжные системы — те, что официально не представлены в России. Например, вместо Visa, Mastercard и PayPal пользоваться Neteller или Paxum. Они доставляют карты в Россию, и ими можно оплачивать услуги Фейсбука без НДС.
Но и тут есть нюанс — даже если оплаты будут проходить через платёжные системы-нерезиденты, местом реализации услуг Фейсбука всё равно будет считаться Россия, а значит, и НДС никуда не денется. Единственный способ — убедить Фейсбук, что вы находитесь не на территории РФ (как? вспомните обход блокировки Телеграма).
Но и тут есть нюанс — даже если оплаты будут проходить через платёжные системы-нерезиденты, местом реализации услуг Фейсбука всё равно будет считаться Россия, а значит, и НДС никуда не денется. Единственный способ — убедить Фейсбук, что вы находитесь не на территории РФ (как? вспомните обход блокировки Телеграма).
Заключение
Российский рынок ждёт нововведения по закону о «налоге на Гугл» с опаской: каким будет процесс в реальности, пока можно только догадываться — вопросы администрирования и учёта выплат остаются открытыми.
Есть мнение, что малые иностранные организации могут вообще уйти с российского рынка, поскольку новые правила налогообложения для нерезидентов идут вразрез с мировой практикой. Также есть мнение, что крупные российские организации могут создавать дочерние организации для приобретения подобных услуг (вполне вероятно — за рубежом).
В то же время компании из России, пользующиеся услугами агентств и реселлеров, переживают меньше всего — их налоговое бремя увеличится всего на 2%: НДС с 18 до 20% в 2019-м вырастет для всех. Некоторые пользователи рекламных кабинетов, которые оплачивали рекламу с личных карт, уже думают над альтернативными путями.
Есть мнение, что малые иностранные организации могут вообще уйти с российского рынка, поскольку новые правила налогообложения для нерезидентов идут вразрез с мировой практикой. Также есть мнение, что крупные российские организации могут создавать дочерние организации для приобретения подобных услуг (вполне вероятно — за рубежом).
В то же время компании из России, пользующиеся услугами агентств и реселлеров, переживают меньше всего — их налоговое бремя увеличится всего на 2%: НДС с 18 до 20% в 2019-м вырастет для всех. Некоторые пользователи рекламных кабинетов, которые оплачивали рекламу с личных карт, уже думают над альтернативными путями.
У нас много рекламы в социалках. Все время оплачивали рекламу с личных карточек, ведь на упрощенке дополнительная декларация по НДС — радость сомнительная. Благо, мы не акционерное общество и так можем. Если Фейсбук готов давать нормальные закрывающие документы, пусть и с НДС сверху, для нас это будет однозначно выгоднее.
А вот насчет Гуглокарт, судя по всему там в ближайшее время все останется по-старому. За осень мы перевели на Яндекс далеко не один проект. И дело не в том, что карты стали по сути платными, а в том, что оплатить их можно только карточкой, а суммы становятся известны только по факту. В большинстве компаний согласовать такие расходы невозможно.
А вот насчет Гуглокарт, судя по всему там в ближайшее время все останется по-старому. За осень мы перевели на Яндекс далеко не один проект. И дело не в том, что карты стали по сути платными, а в том, что оплатить их можно только карточкой, а суммы становятся известны только по факту. В большинстве компаний согласовать такие расходы невозможно.
Анна
финансовый директор студии
Тем, кто раньше оформлял затраты на услуги иностранных компаний легально (и подтверждал их бесконечными скриншотами рекламных кабинетов и отчётами), повезло меньше всех. Если иностранный контрагент в 2019-м не исчислит и не уплатит НДС, эти компании могут лишиться налоговых вычетов, поскольку с 1 января 2019-го года обязанность самостоятельно начислять и уплачивать налог с них снимается.