Отдельное и большое спасибо всем, кто помогал готовить эту статью:

Ирина Киреева копирайтер scrum-студии Сибирикс

Артём Быстров Юрист Runetlex

Павел Мищенко Юрист Runetlex

Многие стартапы планируют одну и ту же схему монетизации. Есть исполнители (частные лица), которые регистрируются на сайте и оказывают какие-нибудь услуги. Есть заказчики, которые этими услугами пользуются. Как-то они контактируют через сайт. Берем и с тех, и с других небольшую комиссию… Однако многие стартапы не завелись именно из-за изъяна в схеме. Легально выплачивать деньги большому количеству частных лиц — геморно и накладно. Что делать? Разбираемся.

Налоги и сборы

Тут две схемы: в одной стартап может быть РАБОТОДАТЕЛЕМ, во второй — ПОСРЕДНИКОМ.

По первому случаю. В соответствии с налоговым законодательством, компания, выплачивающая вознаграждение физическому лицу, является его налоговым агентом. Иными словами, стартап должен вычесть из уплачиваемого вознаграждения НДФЛ в размере 13% и направить его в бюджет. Привет, Налоговый Кодекс РФ, статьи 224, 226.

За невыполнение этой милой обязанности предусмотрена ответственность. Неприятная (в налоговой другой и не бывает): организацию заставят оплатить задолженность по налогам и оштрафуют на 20% от суммы.

Еще стартап должен уплатить за физическое лицо страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Это статьи 7, 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В 2014 году размер таких взносов составляет 22% и 5,1% соответственно. Получается, стартап должен отдать в бюджет 40% от размера выплаты. Ой.

Вторая схема — гуманнее. При посредничестве налог платится с вознаграждения посредника. НДФЛ и социалка не выплачиваются.

Выходы

Про социалку и взносы в фонды в случае, если вы — работодатель. Договором нельзя изменять порядок перечисления налогов — при выплате вознаграждения физическому лицу все налоги перечисляет организация-плательщик (подтверждения здесь, здесь и здесь). Физическому лицу платить ничего не нужно.

По посредничеству — есть пример: fl.ru. Вот один из пунктов договора на оказание услуг — судя по всему, он делался специально для граждан разных государств:

Так как применимое право может быть разным, то и налоги и взносы по нему уплачиваются по-разному. Пункт гибок, но все перечисленное не противоречит нашему законодательству. Но снимает со стартапа обязательство по уплате налогов за физических лиц, перекладывая его на заказчика.

Переводы физическим лицам

Года с 2005-го ЦБ РФ жестко следит за движениями финансов между физическими и юридическими лицами. Потому что это популярный канал отмывания денег и финансирования незаконной деятельности.

Например, в письме ЦБ РФ от 2005 года банкам советуется не допускать проведения сомнительных операций. К сомнительным операциям (в числе прочих) относятся:

Регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц (за исключением кредитов) на банковские счета (депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в наличной форме либо с их последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней.

Помимо официального письма есть еще один документ — Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Где, помимо всего прочего, банку дано императивное право отказывать в осуществлении любых операций по списанию со счета. Там же, в статье 7, пункт 11 и 12:

11. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона.

12. Приостановление операций в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи и отказ от выполнения операций в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи не являются основанием для возникновения гражданско-правовой ответственности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, за нарушение условий соответствующих договоров.

Нет, конечно, переводы на карточку физическим лицам нельзя назвать незаконными. Есть всего два случая, когда за них можно действительно получить ата-та от служителей закона:

• Платежи поступают физическому лицу РЕГУЛЯРНО.
• Сумма каждого из платежей больше 600 000 (!) рублей.

Но! Банк может признать операции по перечислению денежных средств со счета организации на счет физического лица сомнительными и приостановить их. Пока не получит документы, подтверждающие законность перевода.

В итоге — недовольные пользователи в панике требуют перевести деньги и угрожают всем рассказать об обмане.

Чтобы избежать такой ситуации, по закону нужно оформлять договор и акт оказанных услуг, а потом — отправлять оригиналы документов физическому лицу по почте. Договор и акт можно делать и в электронном виде, но тут много юридических сложностей.

Выходы

1. Автоматическое оформление договора на выполнение работ или оказание услуг и акта приема выполненных работ. По шаблонам. Здесь важно закрепить в документах договоренность об аналоге собственноручной подписи. Внезапно это может быть адрес электронной почты. Ну или пароль и логин. Тут к юристам. Обговаривать.
2. Аккредитивная форма расчетов. Если грубо: заказчик платит банку, исполнитель получает деньги, стартап предоставляет в пользование сервис оплаты и берет за это комиссию. Проблема — дико замороченно: сложный документооборот, черт ногу сломит в терминах, дополнительные комиссии и выплаты — нужно уточнять у банка.
3. Или сервис Яндекс.Касса, что чуть менее замороченно: выплаты на банковские карты, счета, кошельки ЯД и номера мобильных. Цепочка такова: на банковский счет Яндекс.Денег вносится обеспечение, средства физикам выплачиваются по распоряжению. За это дело берется комиссия: 1–2%. Из обеспечения. Технически — нужна интеграция с API, что лучше предусмотреть заранее.

И да, Яндекс. Касса не избавит от проблем с налогами.

Подводя итог: финансовую модель вашего стартапа нужно продумать перед стартом работ, чтобы потом не было грустно и больно. Если у кого-то есть вопросы и сомнения — пишите, лично проконсультирую. Буду благодарен, если поделитесь опытом решения подобных проблем.